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重！抵押贷款利息可以抵消个人所得税！

个人住房贷款利息抵扣个税。

个人所得税修正案草案确实引起了各方的讨论。提到的修正案似乎为我们节省了很多钱。具体内容是什么？让我们看看。贷款利息抵扣个税。

一、个人所得税修正案说了什么？

自1980年中国个人所得税发放以来，个人所得税法已经进行了六次修订。修订草案通过后，将是第七次修订。除了高度关注的抵押贷款利息专项扣除外，还有一系列亮点：

●个人所得税起征点增加:月收入从3500元/月增加到5000元/月，即年收入从4.5万元增加到6万元。

图:我国个人所得税起征点一直在调整

●征收方式变更：

1)首次对工资薪金、劳动报酬、报酬、特许权使用费等四项劳动收入实行综合征税，即这些劳动收入作为综合收入合并，确定基本减免费用后再征税；住房贷款利息抵扣个税的政策。

2)但经营收入、利息、股息、股息收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入等收入仍采用分类征税方式，即根据不同的收入类型确定不同的税率和费用扣除方式。

●税率结构调整：现行个人所得税计划为7级超额累计税率，修正案草案将扩大较低税率水平。具体来说，4级税率的3%-25%水平调整，而高收入税率保持不变。然而，3000-35000元的月应纳税所得额尚未确认。

表：现行税率结构与修正案税率结构的比较个人所得税和贷款利息。

●增加专项附加扣除：根据目前的个人所得税制度，我们的月工资主要可以扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等，修正案增加了儿童教育、继续教育、严重疾病医疗费用、住房贷款利息和住房租金。

从以上修订可以看出，起征点的改善和税率结构的调整将减轻中低收入阶层的税收负担。除了鼓励继续学习和缓解医疗支出压力外，还鼓励购房和减轻压力。

二、买房可以退税吗？

1)“买房退税”有先例

在各种修改建议中，我们更关心的是，住房贷款利息的特殊附加扣除是否意味着将来买房可以扣除税款？事实上，早在20世纪90年代末，为了分阶段鼓励购买商品房，上海和天津就试行了“抵押贷款利息扣除”，其中上海的“先征后还款”方式类似于“购房退税”。至于可扣除的项目，上海是抵押贷款利息，天津只是住房公积金的贷款利息。可以看出，上海计划的扣除范围较广，但两地试行时间较短。

表：上海、天津抵押贷款利息扣除先例

2)扣除“住房贷款利息”能省多少钱？

至于“住房贷款利息”的专项扣除，基于以下假设，小燕做了一个计算：个税申报贷款利息。

●通过综合征税方案

●由于不同的收入对应不同的累进税率，为了便于理解，首先按3%和10%的税率计算

●以主要城市90㎡商品房套均总价、30%首付、30年等额本息贷款计算

●未来个人所得税应纳税额=(应纳税所得额-起征点-住房贷款利息-其他扣除项目)*相应税率

换句话说，“住房贷款利息”专项扣除所带来的个人所得税减免=住房贷款利息*相应税率：

表：全国主要城市抵押贷款利息扣除计算（90㎡商品房）新个税扣除贷款利息。

从模拟计算表可以看出，一线城市和重点二线城市由于房价高，抵押贷款利息总支出大，两个税率下的减免金额较大。在房价较低的城市，抵押贷款利息总支出相对较小，可减免金额相对较小。

从以上分析来看，住房贷款利息作为特殊附加扣除的一部分，确实可以减免个人所得税的一部分，但个人所得税减免的总幅度仍需要分析实际收入、起点、税率结构和征收方法。

目前，个人所得税修正案草案已经十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议小组审议，后续仍需修改或再审，各修正案的具体内容仍不确定。

住房贷款利息扣除的最高限额是多少？扣除范围是否包括第二套房？投机性房地产利息可以扣除吗？具体操作模式等，需要进一步改进和完善。我们将拭目以待，看看实施细则是否会有惊喜。

转移：房间摆渡个人所得税贷款利息扣除。

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